Resumen del proceso de IVA del arrendador

Esta página resume de un vistazo todo el proceso de gestión del IVA del arrendador, con enlaces a la página de detalle de cada paso. Si busca la respuesta a una duda puntual, vaya directamente al enlace correspondiente en vez de leer esta página entera.

Configuración inicial

Antes de generar ningún modelo, revise la configuración del arrendador y, si combina alquileres sujetos a IVA (locales) y exentos (viviendas), si le corresponde el régimen especial de criterio de caja.

• Configuración del IVA del arrendador

• Régimen especial de criterio de caja para el arrendador (opcional: cambia el criterio de imputación de devengo a cobro/pago efectivo, y afecta también al modelo 390 y al 347)

Si no se emite el modelo 303

Cuando el arrendador no está obligado a presentar el modelo 303, el flujo es distinto:

• Si no se emite el modelo 303

• Enviar informe de IVA a arrendadores

Si se emite el modelo 303

La documentación de este bloque está organizada en cuatro grupos, según lo que se necesite hacer:

Declarar

• Activación

• Datos de los que se nutre

• Procesar los trimestres 1, 2 y 3

• Procesar el cuarto trimestre

• Particularidades del IVA del cuarto trimestre para el arrendador

• Comportamiento del IVA a compensar de periodos anteriores

• Declaración complementaria o sustitutiva

Prorrata de IVA

• Qué es la prorrata de IVA

• Qué prorrata se aplica en cada trimestre del modelo 303

• Informe de cálculo de la prorrata definitiva

• Cómo se decide si una factura recibida es sobre locales o viviendas

• Cambiar si una factura recibida está asociada o no a actividad exenta de IVA

• A final de año el volumen anual de operaciones es negativo

Pagar

• Contabilización del pago

• Domiciliar el pago en la cuenta del arrendador

• Reparto del pago del modelo 303 entre los grupos de liquidación

• Repartir el pago del modelo 303 del arrendador de otro modo

Consultar

• Consulta de las declaraciones

• Avisos y advertencias

• Informe Liquidación de IVA

• Enviar liquidación de IVA a arrendadores

Modelo 390 (si aplica)

Normalmente no es necesario presentarlo si ya se ha presentado el modelo 303 del cuarto trimestre. Solo aplica si el arrendador causó baja censal durante el ejercicio.

• Modelo 390

Libros de facturas

• Libros de facturas emitidas y recibidas en formato Excel

Terminología

En esta documentación, "arrendador", "declarante", "obligado tributario" y "sujeto pasivo" se usan como sinónimos para referirse a la misma persona o entidad frente a la AEAT.

"Hoja de liquidación" y "grupo de liquidación" no son lo mismo. La hoja de liquidación es el primer nivel de la estructura de liquidación de un arrendador: lleva su nombre y agrupa una o varias liquidaciones que se le emiten. El grupo de liquidación es el segundo nivel, dentro de una hoja, y normalmente corresponde a una finca con las propiedades que la componen (una hoja puede tener varios grupos). Haga clic aquí para ver la estructura de liquidación completa.