Esta página resume de un vistazo todo el proceso de gestión del IVA del administrador de fincas a través del modelo 303, con enlaces a la página de detalle de cada paso. Si busca la respuesta a una duda puntual, vaya directamente al enlace correspondiente en vez de leer esta página entera.
Este modelo no debe confundirse con el modelo 303 del arrendador, que también se gestiona desde el menú Impuestos.
Configuración inicial
Antes de generar ningún modelo, active la gestión del modelo 303 e indique la forma de pago que va a usar.
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Activación: incluye el caso de administradores exentos de IVA por estar acogidos al régimen del SII, y la necesidad de indicar el epígrafe de IAE correspondiente.
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Formas de pago para impuestos (domiciliación, adeudo en cuenta/NRC o compensación/devolución)
Datos de los que se nutre
El modelo 303 recoge tanto el IVA soportado como el IVA repercutido, es decir, se nutre de dos orígenes de facturas:
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Datos de los que se nutre: facturas recibidas (de proveedores y otras facturas recibidas, para el IVA soportado) y facturas emitidas (desde Adminet y otras facturas emitidas, para el IVA repercutido).
Las facturas recibidas y emitidas participan también en la confección de otros modelos (111, 190, 347).
Declarar
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Procesar: generar el modelo mediante el asistente (facturas emitidas, facturas recibidas y pagos RECC), consultar y contrastar los datos declarados con los informes de IVA devengado y de IVA soportado, obtener los NRC y presentar el modelo (telemática o manualmente).
Casos particulares de la declaración
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Ubicación de las facturas dentro del formulario: detalla en qué casilla del modelo 303 se incluye cada clase de factura (nacionales, intracomunitarias, importación, inversión del sujeto pasivo, RECC, etc.).
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Declaración complementaria o sustitutiva: qué son y cómo proceder ante un error en una declaración ya presentada (Adminet no tiene desarrollada la presentación de complementarias del modelo 303; la AEAT no admite sustitutivas para este modelo).
Prorrata de IVA para el administrador: a diferencia de lo que ocurre con el arrendador, Adminet no calcula automáticamente la prorrata de IVA del administrador. Si lo necesita, debe obtener los informes de facturas emitidas y recibidas y calcular y presentar la prorrata manualmente ante el banco o la sede electrónica de la AEAT. Consulte esta página para más información sobre los informes de IVA repercutido y soportado.
Pagar
La contabilización de las facturas de compra y venta, la generación del modelo 303 y el pago a la AEAT se explican en detalle en la documentación de contabilidad:
Consultar
Terminología
El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA de la actividad del administrador, que enfrenta el IVA repercutido en las facturas emitidas con el IVA soportado en las facturas recibidas. No debe confundirse con el modelo 111, que declara las retenciones de IRPF practicadas a industriales y empleados: ambos modelos son independientes entre sí, aunque comparten la forma de pago configurada en la ficha del administrador. Haga clic aquí para ver el proceso de IRPF del administrador (modelo 111).